Narzędzie dla firm remontowych

Kalkulator VAT 8% czy 23% na remont

Wybierz rodzaj lokalu, wpisz powierzchnię użytkową i kwotę. Zobaczysz stawkę VAT, podział kwoty powyżej limitu 150 m² albo 300 m², kwotę VAT i brutto, a pod wynikiem przepis, z którego to wynika.

Czego dotyczą prace?

Rozliczenie VAT

  • Netto 23%10 000,00 zł
  • VAT 23%2300,00 zł

Brutto12 300,00 zł

VAT razem 2300,00 zł

Dlaczego 23%

Lokal użytkowy nie należy do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, także gdy jest w bloku. Stawka 23% dotyczy wszystkich prac, również konserwacyjnych.

Podstawa: art. 41 ust. 12 pkt 2 lit. a i ust. 12a ustawy o VAT.

Narzędzie informacyjne, nie stanowi porady podatkowej. Stan prawny na 21.10.2026.

Zasady

Kiedy remont ma 8%, a kiedy 23% VAT

  1. Dwa warunki naraz

    Rodzaj prac (budowa, remont, modernizacja, termomodernizacja, przebudowa albo roboty konserwacyjne) i obiekt z budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Gdy brakuje jednego z nich, stawka wynosi 23%.

    art. 41 ust. 12 pkt 1; odpowiedź MF na interpelację nr 2520

  2. Jakie obiekty

    Budynki mieszkalne stałego zamieszkania (PKOB dział 11) i ich części, mieszkania w budynkach niemieszkalnych (PKOB dział 12) oraz mikroinstalacja OZE z nimi związana. Lokale użytkowe są wyłączone, także w bloku.

    art. 2 pkt 12, art. 41 ust. 12a

  3. Limit powierzchni

    150 m² powierzchni użytkowej dla mieszkania, 300 m² dla domu jednorodzinnego. Liczy się całe mieszkanie albo cały dom, nie remontowane pomieszczenie. Ustawa o VAT nie mówi, jak liczyć tę powierzchnię, więc ustal ją z klientem i zapisz w wycenie. Mieszkanie w domu dwulokalowym z osobnym wejściem może podlegać limitowi 300 m² dla domu.

    art. 41 ust. 12b; WIS z 28.07.2022

  4. Powyżej limitu

    Stawka 8% obejmuje tylko część kwoty: limit podzielony przez całą powierzchnię. Przy domu 360 m² to 300/360 kwoty, reszta ma 23%.

    art. 41 ust. 12c; WIS z 9.07.2021

  5. Roboty konserwacyjne

    Prace, które utrzymują sprawność techniczną elementów budynku i nie są remontem. W budynku mieszkalnym i w mieszkaniu mają 8% w całości, także powyżej limitu, chyba że materiały przekraczają 50% wartości netto tych robót.

    art. 41 ust. 12 pkt 2, ust. 12d i 12e

  6. Materiały

    Materiały, które montujesz w ramach usługi, wchodzą do podstawy opodatkowania i mają stawkę robót. Gdy klient kupuje je sam, fakturujesz tylko robociznę.

    art. 29a ust. 1

  7. Meble na wymiar

    8% tylko dla zabudowy trwale związanej z budynkiem, np. szafy we wnęce wykorzystującej jej ściany. Mebel, który da się wynieść i postawić gdzie indziej, ma 23%.

    interpretacja ogólna MF z 27.05.2020

  8. Stawki 8% i 23%

    Ustawa wciąż wymienia 7% i 22%, ale przepis przejściowy (art. 146ef) utrzymuje 8% i 23%. Gdy minister ogłosi w Monitorze Polskim koniec tego okresu (ma na to czas do 31 października), od kolejnego roku wrócą 7% i 22%.

    art. 41 ust. 1 i 2, art. 146ef

Przykłady

Przykłady wyliczeń

Czego kalkulator nie obejmuje

  • Budynki mieszane, w których część jest mieszkalna, a część użytkowa. Budynek jest mieszkalny, gdy co najmniej połowa jego powierzchni użytkowej służy mieszkaniu (metodologia PKOB, WIS z 28.07.2022).
  • Prace na całym budynku wielorodzinnym albo na jego częściach wspólnych (elewacja, dach, klatka schodowa), np. dla wspólnoty lub spółdzielni. Limit 300 m² dotyczy tylko domów jednorodzinnych, a limit 150 m² pojedynczych mieszkań, więc nie wpisuj w kalkulatorze powierzchni całego bloku (art. 41 ust. 12b).
  • Prace poza budynkiem, np. wolnostojący garaż, ogrodzenie, podjazd.
  • Fotowoltaika na gruncie i sama sprzedaż materiałów bez montażu.
  • Zaliczki i prace na przełomie zmiany stawek VAT.

W wątpliwej sprawie możesz wystąpić o wiążącą informację stawkową (WIS). To decyzja, o którą wnioskujesz przez e-Urząd Skarbowy (art. 42a i 42b ustawy o VAT). Opinia GUS o klasyfikacji budynku nie wiąże urzędu skarbowego, WIS tak.

Podstawa prawna

Źródła odczytane 21.10.2026. Narzędzie informacyjne, nie stanowi porady podatkowej.

Informacje prawne

Wydawca: Filip Bojda, Web'Inspir (jednoosobowa działalność gospodarcza zarejestrowana we Francji), 11 rue du Bel Air, 93600 Aulnay-sous-Bois, Francja, SIREN 101 943 637, kontakt@osimi.pl.

Stan prawny na 21.10.2026. Narzędzie ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Wynik zależy od wpisanych danych, a decyzję podejmujesz samodzielnie.

Dane wpisane w kalkulatorze są przetwarzane tylko w Twojej przeglądarce i nie są wysyłane do Osimi.

Regulamin narzędzi · Polityka prywatności

Wyceny z Mariuszem

Masz stawkę? Wycenę podyktuj Mariuszowi

Mówisz, co jest do zrobienia, a Mariusz przygotowuje wycenę PDF. Stawki VAT nie wybiera za Ciebie: podajesz ją raz dla całej wyceny, a pozycję z inną stawką oznaczasz osobno. Na PDF VAT jest rozpisany osobno dla 8% i dla 23%.

Jak działają wyceny →Pakiet Mariusza: 139 zł miesięcznie →

Zatrudnij Mariusza